Bộ Ngoại giao đã có thông báo số 44/2016/TB-LPQT về Hiệp định IGA mô hình 1B giữa Chính phủ Việt Nam và Chính phủ Hoa Kỳ để thực hiện Đạo luật tuân thủ thuế đối với tài khoản ở nước ngoài của Hoa Kỳ có hiệu lực kể từ ngày 07/7/2016. Theo đó, Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng khuyến nghị các tổ chức tín dụng:
- Nghiên cứu Hiệp định IGA được đăng tải trên trang điện tử của Bộ Tài chính Hoa Kỳ theo đường link: https://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Vietnam-4-1-2016.pdf. Trong đó, các tổ chức tín dụng cần nghiên cứu: Điều 2 về nghĩa vụ thu thập và trao đổi thông tin liên quan đến các tài khoản Hoa Kỳ phải báo cáo; Điều 3 về thời gian và cách thức trao đổi thông tin; Điều 4 về thực hiện FATCA tại các tổ chức tài chính của Việt Nam.
- Nghiên cứu các hướng dẫn của Sở thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) tại mục các câu hỏi thường gặp trên trang điện tử của IRS theo đường link sau: https://www.irs.gov/businesses/corporations/frequently-asked-questions-faqs-fatca-compliance-legal
Theo quy định tại Điều 4 nêu trên của Hiệp định IGA, các tổ chức tài chính phải báo cáo của Việt Nam phải tuân thủ các yêu cầu đăng ký trên trang web đăng ký FATCA của IRS. Liên quan đến vấn đề này, IRS hướng dẫn các tổ chức tài chính tại các quốc gia đã ký kết Hiệp định IGA mô hình 1 và khi Hiệp định IGA có hiệu lực thì cần đăng ký dưới dạng “Tổ chức tài chính nước ngoài được coi là đăng ký tuân thủ” (Registered Deemed-Compliant Foreign Financial Institutions) (xem mục các câu hỏi thường gặp về FATCA của IRS theo đường link trên).